Некудот зикуй - про льготные налоговые единицы на детей, для новых репатриантов и подоходный налог в Израиле

Подоходный налог взимается в Израиле с доходов наемных работников и частных предпринимателей, но его можно существенно уменьшить с помощью некудот зикуй - специальных налоговых баллов. Рассказываем подробнее!

Подоходный налог в Израиле в 2024 году

На иврите подоходный налог звучит как «мас ахнаса» - מס הכנסה. Этот налог со своих доходов уплачивают сотрудники по найму и частные предприниматели, в том числе самозанятые.

В Израиле прогрессивная система налогообложения и подоходный налог является ступенчатым.

Доход работников по найму и предпринимателей разделяется на ступени (суммы), каждая из которых облагается своим процентом подоходного налога. Каждый год значения этих ступеней индексируются.

В 2024 году следующие значения ставки подоходного налога:

• До 7010 шекелей в месяц — 10%
• От 7011 шекелей до 10060 шекелей в месяц — 14%
• От 10061 шекелей до 16150 шекелей в месяц — 20%
• От 16151 шекелей до 22440 шекелей в месяц — 31%
• От 22441 шекелей до 46690 шекелей в месяц — 35%
• От 46691 шекелей до 60130 шекелей в месяц — 47%
• Свыше 60131 шекелей в месяц — 50%

Уменьшить же подоходный налог гражданин Израиля (репатрианты в том числе) могут с помощью специальных налоговых баллов — «некудот зикуй».

Что такое Некудот зикуй?

Некудот зикуй — это льготная налоговая единица (ЛНЕ), дающая скидку с подоходного налога в Израиле. Одна такая единица уменьшает сумму налога в 2024 году на 242 шек./мес. или 2904 шек/год. Из года в год ее стоимость меняется. Суммарно льготные единицы могут уменьшить подоходный налог “до нуля”.

Каждый гражданин - резидент Израиля изначально располагает правом получить скидку с суммы к уплате подоходного налога:
✅ мужчины на 2,25 ЛНЕ.
Т.е. 242 шек. х 2,25 = 544,5 шекелей в месяц скидки в 2024 году.
✅ женщины на 2,75 ЛНЕ.
Т.е. 242 шек. х 2,75 = 665,5 шекелей в месяц скидки в 2024 году.

Некудот зикуй на детей

С дополнительным налоговыми баллами на детей все не так просто для понимания.
В Израиле существует несколько видов ЛНЕ в зависимости от возраста ребенка и состава семьи.

Для лучшего восприятия мы сделали сводную таблицу по ЛНЕ в 2024 году:

Женщина имеет право отложить один балл новорожденному на год, следующий за годом рождения. К примеру, это может потребоваться, если мама уверена, что в следующем году ее доход будет выше, чем в текущем.

Если женщина или мужчина, имеющие своих детей, вступили в новый брак со вдовцом/вдовой, то они также имеют право получения ЛНЕ для своих детей (т.е. считаются замужней и женатым).

Льготы по подоходному налогу для новых репатриантов в Израиле

Новым репатриантам полагаются следующие льготные налоговые единицы (ЛНЕ)

1Если репатриировались до 2022 года.

• 3 ЛНЕ в течение первых 18 мес. с момента репатриации (726 шек./мес. в 2024 г.).

• 2 ЛНЕ в течение последующих 12 мес. (484 шек./мес.).

• 1 ЛНЕ в течение последующих 12 мес. (242 шек./мес.)

Получить ЛНЕ можно только за эти 42 месяца с момента репатриации. Если у репатрианта не было подоходного налога в Израиле в это время, никудот зикуй сгорают.

2 Если репатриировались в 2022 году и позже.

• 1 ЛНЕ в течение первых 12 мес. с момента репатриации.

• 3 ЛНЕ в течение последующих 18 мес.

• 2 ЛНЕ в течение последующих 12 мес.

• 1 ЛНЕ в течение последующих 12 мес.

В этом случае получить ЛНЕ можно за 54 месяца с момента репатриации (алии). Если подоходного налога в это время не было - некудот зикуй также сгорают.

Чтобы получить Некудот зикуй необходимо заполнить и передать работодателю до конца налогового года (то есть до конца декабря) форму 101.

Возврат налога можно получить за 6 предыдущих лет, если вы работали в Израиле и не получали вычеты в эти годы.